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Calculer les retenues d'impôt sur le revenu

Vous cherchez peut-être :

 

Comment utiliser les tables de retenues d'impôt sur le revenu et comment calculer manuellement le montant à retenir.

Sur cette page

Méthodes de calcul

 Rappel : Il existe un calculateur en ligne qui vous permet de calculer le montant des retenues d'impôt sur le revenu.

Calculez les retenues d'impôt sur le revenu en fonction du type de paiement :

Les tables des retenues d'impôt sur le revenu vous permettent de calculer le montant du montant à retenir en fonction de fourchettes de revenus données pour une période de paie donnée.

Étapes

  1. Déterminer si vous pouvez utiliser les tables des retenues d'impôt sur le revenu

    Les tables des retenues d'impôt sur le revenu peuvent être utilisées dans la plupart des situations.

    À utiliser lorsque

    • Les paiements correspond à un revenu d'emploi régulier ou a été effectué au moyen d'une paie régulière pour l'une des périodes de paie courantes ou peu courantes pour lesquelles des tables sont fournies.
    • Si le paiement est versé à un travailleur des Premières Nations et que vous avez reçu le formulaire TD1-IN, utilisez ces tables seulement pour la partie de son revenu qui est imposable.

    À ne pas utiliser lorsque

  2. Examiner les formulaires TD1 remplis pour déterminer si un montant d'impôt doit être retenu

    Au verso du formulaire TD1, case à cocher pour le total des revenus inférieur au montant total de la demande

    Examinez les formulaires TD1 remplis et vérifiez si votre employé a coché la case « Total des revenus est inférieur au montant total de la demande ».

    •  Ne passez pas à l'étape suivante et n'utilisez pas les tables de retenues d'impôt si votre employé a coché cette case.

      Vous ne retenez aucun impôt fédéral ou provincial dans cette situation.

    •  Passez à l'étape suivante si votre employé a coché cette case, mais que vous croyez qu'il s'agit d'une fausse déclaration.
    •  Passez à l'étape 6 - Obtenir les tables d'impôt fédéral, provincial et territorial si votre employé n'a pas rempli les nouveaux formulaires TD1.

       

      Utilisez le même code de demande que celui que vous avez utilisé précédemment.

  3. Obtenir le montant total de la demande à partir des formulaires TD1

    1. Obtenir le formulaire fédéral TD1
      Formulaire fédéral TD1 pour l'étape 13, montant total de la demande

      S'ils demandent plus que le montant personnel de base, trouvez le « MONTANT TOTAL DE LA DEMANDE » sur le formulaire TD1 fédéral dûment rempli.

    2. Obtenir le formulaire TD1 provincial ou territorial
      Formulaire TD1 provincial pour l'étape 11, montant total de la demande

      S'ils demandent plus que le montant personnel de base, trouvez le « MONTANT TOTAL DE LA DEMANDE » sur le formulaire TD1 provincial ou territorial dûment rempli.

  4. Obtenir les tableaux des codes de demande

    1. Obtenir le tableau des codes de demande fédéraux

      Utilisez le tableau des codes de demande fédéraux.

      Tableaux des codes de demande fédéraux

      Année d'imposition 2024

      Codes de demande fédéraux pour 2024
      Montant total de la demande ($) de Montant total de la demande ($) à Code de demande
      Nul Nul 0
      0,00 15 705,00 1
      15 705,01 18 410,00 2
      18 410,01 21 115,00 3
      21 115,01 23 820,00 4
      23 820,01 26 525,00 5
      26 525,01 29 230,00 6
      29 230.01 31 935.00 7
      31 935,01 34 640,00 8
      34 640,01 37 345,00 9
      37 345,01 40 050,00 10

      Années précédentes

      Année d'imposition 2023

       Année d'imposition 2023

      Codes de demande fédéraux pour 2023
      Montant total de la demande
      ($) de      		 Montant total de la demande ($) à Code de demande
      Nul Nul 0
      0,00 15 000,00 1
      15 000,01 17 583,00 2
      17 583,01 20 166,00 3
      20 166,01 22 749,00 4
      22 749,01 25 332,00 5
      25 332,01 27 915,00 6
      27 915,01 30 498,00 7
      30 498,01 33 081,00 8
      33 081,01 35 664,00 9
      35 664,01 38 247,00 10

      Consultez l'année d'imposition 2002 ou les années précédentes :

    2. Obtenir le tableau des codes de demande provinciaux ou territoriaux

      Utilisez le tableau des codes de demande provinciaux ou territoriaux qui correspond à la province d'emploi de votre employé.

      Tableaux des codes de demande provinciaux et territoriaux

       Année d'imposition 2024

      Alberta
      Codes de demande de l'Alberta pour 2024
      Montant total de la demande ($) de Montant total de la demande ($) à  Code de demande
      Nul Nul 0
      0,00 21 885,00 1
      21 885,01 25 015,00 2
      25 015,01 28 145,00 3
      28 145,01 31 275,00 4
      31 275,01 34 405,00 5
      34 405,01 37 535,00 6
      37 535,01 40 665,00 7
      40 665,01 43 795,00 8
      43 795,01 46 925,00 9
      46 725,01 50 055,00 10
      Colombie-Britanique
      Codes de demande de la Colombie-Britanique pour 2024
      Montant total de la demande ($) de Montant total de la demande ($) à Code de demande
      Nul Nul 0
      0,00 12 580,00 1
      12 580,01 15 411,00 2
      15 411,01 18 242,00 3
      18 242,01 21 073,00 4
      21 073,01 23 904,00 5
      23 904,01 26 735,00 6
      26 735,01 29 566,00 7
      29 566,01 32 397,00 8
      32 397,01 35 228,00 9
      35 228,01 38 059,00 10
      Manitoba
      Codes de demande du Manitoba pour 2024
      Montant total de la demande ($) de Montant total de la demande ($) à Code de demande
      Nul Nul 0
      0,00 15 780,00 1
      15 780,01 17 743,00 2
      17 743,01 19 166,00 3
      19 166,01 20 859,00 4
      20 859,01 22 552,00 5
      22 552,01 24 245,00 6
      24 245,01 25 938,00 7
      25 938,01 27 631,00 8
      27 631,01 29 324,00 9
      29 324,01 31 017,00 10
      Nouveau-Brunswick
      Codes de demande du Nouveau-Brunswick pour 2024
      Montant total de la demande ($) de Montant total de la demande ($) à Code de demande
      Nul Nul 0
      0,00 13 044,00 1
      13 044,01 15 714,00 2
      15 714,01 18 384,00 3
      18 834,01 21 054,00 4
      21 054,01 23 724,00 5
      23 724,01 26 394,00 6
      26 394,01 29 064,00 7
      29 064,01 31 734,00 8
      31 734,01 34 404,00 9
      34 404,01 37 074,00 10
      Terre-Neuve-et-Labrador
      Codes de demande de Terre-Neuve-et-Labrador pour 2024
      Montant total de la demande ($) de Montant total de la demande ($) à Code de demande
      Nul Nul 0
      0,00 10 818,00 1
      10 818,01 13 154,00 2
      13 154,01 15 490,00 3
      15 490,01 17 826,00 4
      17 826,01 20 162,00 5
      20 162,01 22 498,00 6
      22 498,01 24 834,00 7
      24 834,01 27 170,00 8
      27 170,01 29 506,00 9
      29 506,01 31 842,00 10
      Territoires du Nord-Ouest
      Codes de demande du Territoires du Nord-Ouest pour 2024
      Montant total de la demande ($) de Montant total de la demande ($) à Code de demande
      Nul Nul 0
      0,00 17 373,00 1
      17 373,01 20 360,00 2
      20 363,01 23 347,00 3
      23 347,01 26 334,00 4
      26 334,01 29 321,00 5
      29 321,01 32 308,00 6
      32 308,01 35 295,00 7
      35 295,01 38 282,00 8
      38 282,01 41 269,00 9
      41 269,01 44 256,00 10
      Nouvelle-Écosse
      Codes de demande de la Nouvelle-Écosse pour 2024
      Montant total de la demande ($) de Montant total de la demande ($) à Code de demande
      Nul Nul 0
      0,00 11 481,00 1
      11 481,01 13 081,00 2
      13 081,01 14 681,00 3
      14 681,01 16 281,00 4
      16 281,01 17 881,00 5
      17 881,01 19 481,00 6
      19 481,01 21 081,00 7
      21 081,01 22 681,00 8
      22 681,01 24 281,00 9
      24 281,01 25 881,00 10
      Nunavut
      Coes de demande du Nunavut pour 2024
      Montant total de la demande ($) de Montant total de la demande ($) à Code de demande
      Nul Nul 0
      0,00 18 767,00 1
      18 767,01 21 802,00 2
      21 802,01 24 837,00 3
      24 837,01 27 872,00 4
      27 872,01 30 907,00 5
      30 907,01 33 942,00 6
      33 942,01 36 977,00 7
      36 977,01 40 012,00 8
      40 012,01 43 047,00 9
      43 047,01 46 082,00 10
      Ontario
      Code de demande de l'Ontario pour 2024
      Montant total de la demande ($) de Montant total de la demande ($) à Code de demande
      Nul Nul 0
      0,00 12 399,00 1
      12 399,01 15 070,00 2
      15 070,01 17 741,00 3
      17 741,01 20 412,00 4
      20 412,01 23 083,00 5
      23 083,01 25 754,00 6
      25 754,01 28 425,00 7
      28 425,01 31 096,00 8
      31 096,01 33 767,00 9
      33 767,01 36 438,00 10
      Île-du-Prince-Édouard
      Codes de demande de l'Île-du-Prince-Édouard pour 2024
      Montant total de la demande ($) de Montant total de la demande ($) à Code de demande
      Nul Nul 0
      0,00 13 500,00 1
      13 500,00 15 100,00 2
      15 100,01 16 700,00 3
      16 700,01 18 300,00 4
      18 300,01 19 900,00 5
      19 900,01 21 500,00 6
      21 500,01 23 100,00 7
      23 100,01 24 700,00 8
      24 700,01 26 300,00 9
      26 300,01 27 900,00 10
      Québec

      Utilisez seulement les codes de demande fédéraux lorsque la province d'emploi de votre employé est le Québec.

      Saskatchewan
      Codes de demande de la Saskatchewan pour 2024
      Montant total de la demande ($) de Montant total de la demande ($) à Code de demande
      Nul Nul 0
      0,00 18 491,00 1
      18 491,00 20 871,00 2
      20 871,01 23 521,00 3
      23 521,01 25 631,00 4
      25 631,01 28 011,00 5
      28 011,01 30 391,00 6
      30 391,01 32 771,00 7
      32 771,01 35 151,00 8
      35 151,01 37 531,00 9
      37 531,01 39 911,00 10
      Yukon
      Codes de demande du Yukon pour 2024
      Montant total de la demande ($) de Montant total de la demande ($) à Code de demande
      Nul Nul 0
      0,00 15 705,00 1
      15 705,01 18 410,00 2
      18 410,01 21 115,00 3
      21 115,01 23 820,00 4
      23 820,01 26 525,00 5
      26 525,01 29 230,00 6
      29 230,01 31 935,00 7
      31 935,01 34 640,00 8
      34 640,01 37 345,00 9
      37 345,01 40 050,00 10
      À l'extérieur du Canada

      Utilisez seulement les codes de demande fédéraux lorsque la province d'emploi de votre employé se trouve à l'extérieur du Canada.

       Années précédentes

      Année d'imposition 2023
      Alberta
      Codes de demande de l'Alberta pour 2023
      Montant total de la demande ($) de Montant total de la demande ($) à Code de demande
      Nul Nul 0
      0,00 21 003,00 1
      21 003,01 24 007,00 2
      24 007,01 27 011,00 3
      27 011,01 30 015,00 4
      30 015,01 33 019,00 5
      33 019,01 36 023,00 6
      36 023,01 39 027,00 7
      39 027,01 42 031,00 8
      42 031,01 45 035,00 9
      45 035,01 48 039,00 10
      Colombie-Britanique
      Code de demande de la Colombie-Britanique pour 2023
      Montant total de la demande ($) de Montant total de la demande ($) à Code de demande
      Nul Nul 0
      0,00 11 981,00 1
      11 981,01 14 677,00 2
      14 677,01 17 373,00 3
      17 373,01 20 069,00 4
      20 069,01 22 765,00 5
      22 765,01 25 461,00 6
      25 461,01 28 157,00 7
      28 157,01 30 853,00 8
      30 853,01 33 549,00 9
      33 549,01 36 245,00 10
      À compter du 1er juillet 2023 – Manitoba
      À compter du 1er juillet 2023 – Code de demande du Manitoba pour 2023
      Montant total de la demande ($) de Montant total de la demande ($) à Code de demande
      Nul Nul 0
      0,00 19 145,00 1
      19 145,01 20 838,00 2
      20 838,01 22 531,00 3
      22 531,01 24 224,00 4
      24 224,01 25 917,00 5
      25 917,01 27 610,00 6
      27 610,01 29 303,00 7
      29 303,01 30 996,00 8
      30 996,01 32 689,00 9
      32 689,01 34 382,00 10

      Étant donné que les employés ont reçu un montant personnel de base inférieur pour les 6 premiers mois de l'année, un montant personnel de base calculé au prorata de 19 145 $ est utilisé.

      Nouveau-Brunswick
      Code de demande du Nouveau-Brunswick pour 2023
      Montant total de la demande ($) de Montant total de la demande ($) à Code de demande
      Nul Nul 0
      0,00 12 458,00 1
      12 458,01 15 009,00 2
      15 009,01 17 560,00 3
      17 560,01 20 111,00 4
      20 111,01 22 662,00 5
      22 662,01 25 213,00 6
      25 213,01 27 764,00 7
      27 764,01 30 315,00 8
      30 315,01 32 866,00 9
      32 866,01 35 417,00 10
      Terre-Neuve-et-Labrador
      Code de demande de Terre-Neuve-et-Labrador pour 2023
      Montant de la demande ($) de Montant de la demande ($) à Code de demande
      Nul Nul 0
      0,00 10 382,00 1
      10 382,01 12 624,00 2
      12 624,01 14 866,00 3
      14 866,01 17 108,00 4
      17 108,01 19 350,00 5
      19 350,01 21 592,00 6
      21 592,01 23 834,00 7
      23 834,01 26 076,00 8
      26 076,01 28 318,00 9
      28 318,01 30 560,00 10
      Territoires du Nord-Ouest
      Code de demande du Territoires du Nord-Ouest pour 2023
      Montant total de la demande ($) de Montant total de la demande ($) à Code de demande
      Nul Nul 0
      0,00 16 593,00 1
      16 593,01 19 446,00 2
      19 446,01 22 299,00 3
      22 299,01 25 152,00 4
      25 152,01 28 005,00 5
      28 005,01 30 858,00 6
      30 858,01 33 711,00 7
      33 711,01 36 564,00 8
      36 564,01 39 417,00 9
      39 417,01 42 270,00 10
      Nouvelle-Écosse
      Code de demande de la Nouvelle-Écosse pour 2023
      Montant total de la demande ($) de Montant total de la demande ($) à Code de demande
      Nul Nul 0
      0,00 11 481,00 1
      11 481,01 13 081,00 2
      13 081,01 14 681,00 3
      14 681,01 16 281,00 4
      16 281,01 17 881,00 5
      17 881,01 19 481,00 6
      19 481,01 21 081,00 7
      21 081,01 22 681,00 8
      22 681,01 24 281,00 9
      24 281,01 25 881,00 10
      Nunavut
      Code de demande du Nunavut pour 2023
      Montant total de la demande ($) de montant total de la demande ($) à Code de demande
      Nul Nul 0
      0,00 17 925,00 1
      17 925,01 20 824,00 2
      20 824,01 23 723,00 3
      23 723,01 26 622,00 4
      26 622,01 29 521,00 5
      29 521,01 32 420,00 6
      32 420,01 35 319,00 7
      35 319,01 38 218,00 8
      38 218,01 41 117,00 9
      41 117,01 44 016,00 10
      Ontario
      Code de demande de l'Ontario pour 2023
      Montant total de la demande ($) de Montant total de la demande ($) à Code de demande
      Nul Nul 0
      0,00 11 865,00 1
      11 865,01 14 421,00 2
      14 421,01 16 977,00 3
      16 977,01 19 533,00 4
      19 533,01 22 089,00 5
      22 089,01 24 645,00 6
      24 645,01 27 201,00 7
      27 201,01 29 757,00 8
      29 757,01 32 313,00 9
      32 313,01 34 869,00 10
      Île-du-Prince-Édouard
      Code de demande de l'¨Île-du-Prince-Édouard pour 2023
      Montant total de la demande ($) de Montant total de la demande ($) à Code de demande
      Nul Nul 0
      0,00 12 000,00 1
      12 000,01 13 600,00 2
      13 600,01 15 200,00 3
      15 200,01 16 800,00 4
      16 800,01 18 400,00 5
      18 400,01 20 000,00 6
      20 000,01 21 600,00 7
      21 600,01 23 200,00 8
      23 200,01 24 800,00 9
      24 800,01 26 400,00 10
      Québec

      Utilisez seulement les codes de demande fédéraux lorsque la province d'emploi de votre employé est le Québec.

      Saskatchewan
      Code de demande de la Saskatchewan pour 2023
      Montant total de la demande ($) de Montant total de la demande ($) à Code de demande
      Nul Nul 0
      0,00 17 661,00 1
      17 661,01 19 934,00 2
      19 934,01 22 207,00 3
      22 207,01 24 480,00 4
      24 480,01 26 753,00 5
      26 753,01 29 026,00 6
      29 026,01 31 299,00 7
      31 299,01 33 572,00 8
      33 572,01 35 845,00 9
      35 845,01 38 118,00 10
      Yukon
      Code de demande du Yukon pour 2023
      Montant total de la demande ($) de Montant total de la demande ($) à Code de demande
      Nul Nul 0
      0,00 15 000,00 1
      15 000,01 17 583,00 2
      17 583,01 20 166,00 3
      20 166,01 22 749,00 4
      22 749,01 25 332,00 5
      25,332.01 27,915.00 6
      27 915,01 30 498,00 7
      30 498,01 33 081,00 8
      33 081,01 35 664,00 9
      35 664,01 38 247,00 10
      À l'extérieur du Canada

      Utilisez seulement les codes de demande fédéraux lorsque la province d'emploi de votre employé se trouve à l'extérieur du Canada.

      Consultez l'année d'imposition 2022 ou les années précédentes :

  5. Déterminer le code de demande à utiliser

    Si l'employé a coché la case indiquant qu'il a plus d'un employeur ou payeur en même temps, le code de demande « 0 » doit être utilisé s'il a déjà demandé ses crédits d'impôt personnels sur un autre formulaire TD1.

    1. Déterminer le code de demande fédéral

      Trouvez le code dans la colonne « Code de demande » qui correspond à la fourchette qui inclut le « Montant total de la demande » de votre employé.

    2. Déterminer le code de demande provincial ou territorial

      Trouvez le code dans la colonne « Code de demande » qui correspond à la fourchette qui inclut le « Montant total de la demande » de votre employé.

      Si le code de demande fédéral est « 0 » parce que l'employé est un non-résident, le code de demande provincial doit également être « 0 ».

  6. Obtenir les tables d'impôt fédéral, provincial et territorial

    Utilisez les tables d'impôt fédéral, provincial et territorial qui correspondent à la province d'emploi de votre employé et à votre période de paie.

    Les tables d'impôt qui correspondent à la province d'emploi et à la période de paie de votre employé contiennent à la fois la table fédérale et la table provinciale/territorial.

    Tables d'impôt fédéral, provincial et territorial

    Année d'imposition 2024

    Alberta
    Colombie-Britannique
    Manitoba
    Nouveau-Brunswick
    Terre-Neuve-et-Labrador
    Territoires du Nord-Ouest
    Nouvelle-Écosse
    Nunavut
    Ontario
    Île-du-Prince-Édouard
    Québec
    Saskatchewan
    Yukon
    À l'extérieur du Canada

     Années précédentes

    Année d'imposition 2023
    Alberta
    Colombie-Britanique
    À compter du 1er juillet 2023 – Manitoba
    Nouveau-Brunswick
    Terre-Neuve-et-Labrador
    Territoires du Nord-Ouest
    Nouvelle-Écosse
    Nunavut
    Ontario
    Île-du-Prince-Édouard
    Québec
    Saskatchewan
    Yukon
    À l'extérieur du Canada

    Consultez l'année d'imposition 2022 ou les années précédentes :

  7. Déterminer l'échelle salariale et obtenir le montant de l'impôt sur le revenu à retenir

    1. Déterminer l'impôt fédéral sur le revenu à retenir

      Trouvez la fourchette qui comprend la rémunération brute de votre employé (y compris les avantages imposables) dans la colonne « Rémunération ».

      Capture d'écran du tableau de l'impôt fédéral, mettant en évidence le champ : Rémunération

      Trouvez la colonne « CC » applicable qui correspond au code de demande de l'employé (par exemple, si le code de demande de l'employé est « 4 », allez à la colonne CC 4).

      Trouvez le montant sous la colonne « CC » qui correspond à la fourchette qui comprend la paie de votre employé pour la période de paie.

      Capture d'écran de la table de l'impôt fédéral, mettant en évidence le champ : Codes de demande

      Il s'agit de l'impôt fédéral sur le revenu à retenir.

    2. Déterminer l'impôt provincial ou territorial sur le revenu à retenir

      Trouvez la fourchette qui comprend la rémunération brute de votre employé (y compris les avantages imposables) dans la colonne « Rémunération ».

      Capture d'écran d'une table d'impôt provincial, mettant en évidence le champ : Rémunérations

      Trouvez la colonne « CC » applicable qui correspond au code de demande de l'employé (par exemple, si le code de demande de l'employé est « 4 », allez à la colonne CC 4).

      Trouvez le montant sous la colonne « CC » qui correspond à la fourchette qui comprend la paie de votre employé pour la période de paie.

      Capture d'écran d'une table d'impôt provincial, mettant en évidence le champ : Codes de demande

      Il s'agit de l'impôt provincial et territorial sur le revenu à retenir.

      Exemple avec calcul

      La province d'emploi de Joseph est l'Alberta. Sa rémunération est de 600 $ par semaine. En utilisant le « Montant total de la demande » des formulaires TD1 et TD1AB remplis de votre employé, vous avez déterminé que son code de demande fédéral est « 1 » et que son code de demande provincial est « 1 ».

      Allez au fédéral et au provincial pour l'Alberta et sélectionnez « 52 périodes (hebdomadaires) ». Le document contient à la fois la table d'impôt fédéral sur le revenu et la table d'impôt provincial de l'Alberta.

      Allez à la table fédérale. Faites défiler vers le bas jusqu'à ce que vous trouviez dans la colonne « Payer » la ligne qui comprend 600 $ (dans ce cas, la ligne « 598-601 »). Suivez la même ligne jusqu'à la colonne CC1. Le montant dans la colonne CC1 qui correspond à la ligne « 598-601 » est de 38,55 $. Il s'agit du montant de l'impôt fédéral sur le revenu à retenir.

      Ensuite, faites défiler jusqu'au tableau des retenues d'impôt sur le revenu provincial de l'Alberta, qui commence à la page E-1. Faites défiler vers le bas jusqu'à ce que vous trouviez dans la colonne « Payer » la ligne qui comprend 600 $ (dans ce cas, la ligne « 598-602 »). Suivez la même ligne jusqu'à la colonne CC1. Le montant dans la colonne CC5 qui correspond à la ligne « 598-602 » est de 16,60 $. Il s'agit du montant de l'impôt provincial sur le revenu à retenir.

  8. Calculer le montant d'impôt sur le revenu à retenir et à verser

    • Impôt fédéral sur le revenu que vous devez retenir sur la rémunération de votre employé (étape 7a)
    • plus S'il y a lieu, l'impôt provincial ou territorial sur le revenu que vous devez retenir sur la rémunération de votre employé (étape 7b)
    • plus S'il y a lieu, tout impôt sur le revenu supplémentaire que votre employé avait demandé de retenir sur sa rémunération sur le formulaire TD1
    • equals Montant total que vous devez retenir et verser : impôt fédéral, provincial et territorial sur le revenu
    Exemple avec calcul

    Joseph reçoit une rémunération de 600 $ par semaine en 2024. Sa province d'emploi est l'Alberta. Le code de demande sur ses formulaires TD1 et TD1AB est « 1 ».

    • 38,55 $ est l'impôt fédéral sur le revenu de Joseph que vous devez retenir (étape 7a)
    • plus 16,60 $ est l'impôt provincial sur le revenu de Joseph que vous devez retenir (étape 7b)
    • plus 0 $ car Joseph n'a pas demandé de retenue d'impôt supplémentaire sur son formulaire TD1
    • equals 55,15 $ est le montant total que vous devez retenir et verser (impôt fédéral et provincial sur le revenu)

Références

Multimédia

Législation

LIR : 3
Revenu pour l'année d'imposition
LIR : 6
Inclusions
LIR : 8
Déductions
LIR : 60
Déductions dans le calcul du revenu
LIR : 118(1)
Crédits d'impôt personnels
LIR : 118(10)
Crédit canadien pour emploi
LIR : 118.7
Crédit pour cotisations à l'A-E, au RQAP et au RPC
LIR : 135(3)
Montant à déduire ou à retenir du paiement au cIRlient
LIR : 153(1)
Retenue
LIR : 212(1)
Impôt sur le montant versé à un non-résident
RIR : 100(1)
Définition de la période de paie, crédits personnels, rémunération
RIR : 100(3)
Retenues sur le paiement de la rémunération
RIR : 100(4)
Province d'emploi
RIR: 101
Déductions et versements
RIR : 102(1)
Paiements périodiques
RIR : 102(2)
Paiement des commissions
RIR : 103
Paiements non périodiques
RIR : 105(1)
Retenue sur le paiement de frais pour des services à des non-résidents
RIR : 105.1(2)
Choix des pêcheurs
RIR : 107(1)
Déclarations de l'employé
RIR : 109
Choix d'augmenter les déductions
LIR AB : 5(1)
Revenu imposable (anglais seulement)
LIR AB : 6.1
Montant de l'impôt à payer pour les années d'imposition 2015 et suivantes (anglais seulement)
LIR AB : 7
Déductions (anglais seulement)
LIR AB  : 8(1)
Crédits personnels (anglais seulement)
LIR AB : 19
Crédit de cotisations à l'AE et au RPC (anglais seulement)
LIR C.-B : 4.1
Montant de l'impôt à payer (anglais seulement)
LIR C.-B : 4.2
Déductions (anglais seulement)
LIR C.-B : 4.3
Crédits personnels (anglais seulement)
LIR C.-B : 4.301
Crédit de réduction d'impôt C.-B (anglais seulement)
LIR C.-B : 4.64
Crédit pour les cotisations à l'AE et les cotisations au RPC (anglais seulement)
LIR MB : 4.1(1)
Impôt de base payable pour les années d'imposition 2016 à 2023
LIR MB : 4.1(2)
Impôt de base à compter de l'année d'imposition 2024
LIR MB : 4.6(3)
Montant personnel de base
LIR MB : 4.6(9)
Cotisations à un régime de pensions et à l'assurance-emploi
LIR NB : 3
Impôt payable
LIR NB : 14(3.5)
Montant d'impôt payable
LIR NB : 17
Crédit de personne mariée
LIR NB : 19
Crédit de base
LIR NB : 32
Crédit pour cotisations à l'assurance-emploi et au RPC
LIR, 2000 T.-N.-L. : 6
Assujettissement à la taxe (anglais seulement)
LIR, 2000 T.-N.-L. : 7
Montant de l'impôt à payer (anglais seulement)
LIR, 2000 T.-N.-L. : 9
Crédits personnels (anglais seulement)
LIR, 2000 T.-N.-L. : 17
Cotisations d'AE et crédit de cotisation au RPC (anglais seulement)
LIR TNO : 2
Impôt des particuliers
LIR TNO : 2.11
Taux
LIR TNO : 2.14(3)
Crédit pour personne mariée ou vivant en union de fait – montant déductible
LIR TNO : 2.15(3)
Crédit équivalent pour personne entièrement à charge – montant déductible
LIR TNO : 2.16(2)
Crédit de base – montant déductible
LIR TNO : 2.29
Crédit pour cotisations à l'assurance-emploi et au RPC
LIR NE : 5
Responsabilité d'un particulier (anglais seulement)
LIR NE : 8
Impôt payable par le particulier (anglais seulement)
LIR NE: 10B
Montant personnel de base (anglais seulement)
LIR NE: 18
Crédit pour les cotisations d'AE et le RPC (anglais seulement)
LIR NT : 2.11
Impôt à payer
LIR NT : 2.14
Crédit pour personne mariée ou vivant en union de fait
LIR NT : 2.16(2)
Statut unique
LIR NT : 2.29
Crédit pour les cotisations à l'AE et au RPC
LIR ON : 2
Impôt sur le revenu des particuliers
LIR ON : 2.2(1)
Contribution-santé de l'Ontario
LIR ON : 3(1)
Impôt supplémentaire
LIR ON : 3.1(1)
Calcul de la contribution-santé de l'Ontario
LIR ON : 4
Calcul de l'impôt sur le revenu
LIR ON : 4.01(2)
Crédit de personne mariée ou vivant en union de fait
LIR ON : 4.01(4)
Crédit de base
LIR ON : 4.01(9)
Crédit d'impôt pour cotisations à l'assurance-emploi et au Régime de pensions du Canada
LIR Î.-P.-É. : 3
Responsabilité de la personne (anglais seulement)
LIR Î.-P.-É. : 7
Montant de l'impôt à payer (anglais seulement)
LIR Î.-P.-É. : 9
Crédits personnels (anglais seulement)
LIR Î.-P.-É. : 17
Primes d'AE et crédit de cotisation au RPC (anglais seulement)
LIR Î.-P.-É. : 31
Surtaxe (anglais seulement)
LIR Î.-P.-É. : 32
Réduction de l'impôt sur le faible revenu (anglais seulement)
LIR, 2000 SK : 6
Obligation fiscale (anglais seulement)
LIR, 2000 SK : 7
Revenu imposable (anglais seulement)
LIR, 2000 SK : 8
Taux d'imposition des particuliers (anglais seulement)
LIR, 2000 SK : 11
Crédit personnel de base (anglais seulement)
LIR, 2000 SK : 28
Crédit de cotisations à l'AE et au RPC (anglais seulement)
LIR YT : 3
Impôt des particuliers et des sociétés
LIR YT : 6
Sur le revenu des particuliers
LIR YT : 6(2)
Taux d'imposition
LIR YT : 6(12)
Crédits personnels de base
LIR YT : 6(36)
Crédit de cotisations à l'AE et au RPC

Document navigation

Taux de cotisations à l'AE et maximum

 

Tables d'AE

 

Taux d'imposition et seuils de revenu fédéraux

Rappel : Utilisez le « Taux d'impôt fédéral » (colonne 3) qui correspond à la fourchette du « Revenu imposable annuel de l'employé » (colonnes 1 et 2)

Taux d'imposition et seuils de revenu fédéraux pour 2024
Revenu imposable annuel ($) de Revenu imposable annuel ($) à Taux d'impôt fédéral, R Constante ($), K
0,00 55 867,00 0,1500 0
55 867,01 111 733,00 0,2050 3 073
111 733,01 173 205,00 0,2600 9 218
173 205,01 246 752,00 0,2900 14 414
246 752,01 et plus 0,3300 24 284

Taux d'imposition et seuils de revenu fédéraux

Rappel : Utilisez la « Constante fédérale » (colonne 4) qui correspond à la fourchette du « Revenu imposable annuel de l'employé » (colonnes 1 et 2)

Taux d'imposition et seuils de revenu fédéraux pour 2024
Revenu imposable annuel ($) de Revenu imposable annuel ($) à Taux d'impôt fédéral, R Constante ($), K
0,00 55 867,00 0,1500 0
55 867,01 111 733,00 0,2050 3 073
111 733,01 173 205,00 0,2600 9,218
173 205,01 246 752.00 0,2900 14 414
246 752,01 et plus 0,3300 24 284

Taux d’imposition et seuils de revenu provinciaux ou territoriaux

Rappel : Utilisez le « Taux d'impôt provinciaux et territoriaux » (colonne 3) qui correspond à la fourchette du « Revenu annuel imposable de l'employé » (colonnes 1 et 2)

Taux d’imposition et seuils de revenu du Manitoba
Taux d’imposition et seuils de revenu du Manitoba pour 2024
Revenu imposable annuel ($) de Revenu imposable annuel ($) à Taux d'impôt fédéral, R Constante ($), K
0,00 47 000,00 0,1080 0
47 000,01 100 000,00 0,1275 917
100 000,01 et plus 0,1740 5 567
Taux d’imposition et seuils de revenu du Nouveau-Brunswick
Taux d’imposition et seuils de revenu du Nouveau-Brunswick pour 2024
Revenu imposable annuel ($) de Revenu imposable annuel ($) à Taux d'impôt fédéral, R Constante ($), K
0,00 49 958,00 0,0940 0
49 958,01 99 916,00 0,1400 2 298
99 916,01 185 064,00 0,1600 4 296
185 064,01 et plus 0,1950 10 774
Taux d’imposition et seuils de revenu de Terre-Neuve-et-Labrador
Taux d’imposition et seuils de revenu de Terre-Neuve-et-Labrador pour 2024
Revenu imposable annuel ($) de Revenu imposable annuel ($) à Taux d'impôt fédéral, R Constante ($), K
0,00 43 198,00 0,0870 0
43 198,01 86 395,00 0,1450 2 505
86 395,01 154 244,00 0,1580 3 629
154 544,01 215 943,00 0,1780 6 713
215 943,01 275 870,00 0,1980 11 032
275 870,01 551 739,00 0,2080 13 791
551 739,01 1 103 478,00 0,2130 16 550
1 103 478,01 et plus 0,2180 22 067
Taux d’imposition et seuils de revenu des Territoires du Nord-Ouest
Taux d’imposition et seuils de revenu des Territoires du Nord-Ouest pour 2024
Revenu imposable annuel ($) de Revenu imposable annuel ($) à Taux d'impôt fédéral, R Constante ($), K
0,00 50 597,00 0,0590 0
50 597,01 101 198,00 0,0860 1 366
101 198,01 164 525,00 0,1220 5 009
164 525,01 et plus 0,1405 8 053
Taux d’imposition et seuils de revenu de la Nouvelle-Écosse
Taux d'imposition et seuils de revenu de la Nouvelle-Écosse pour 2024
Revenu imposable annuel ($) de Revenu imposable annuel ($) à Taux d'impôt provincial, V Constante ($), KP
0,00 29 590,00 0,0879 0
29 590,01 59 180,00 0,1495 1 823
59 180,01 93 000,00 0,1667 2 841
93 000,01 150 000,00 0,1750 3 613
150 000,01 et plus 0,2100 8 863
Taux d’imposition et seuils de revenu du Nunavut
Taux d'imposition et seuils de revenu du Nunavut pour 2024
Revenu imposable annuel ($) de Revenu imposable annuel ($) à Taux d'impôt territorial, V Constante ($), KP
0,00 53 268,00 0,0400 0
53 268,01 106 537,00 0,0700 1 598
106 537,01 173 205,00 0,0900 3 729
173 205,01 et plus 0,1150 8 059
Taux d’imposition et seuils de revenu de la Saskatchewan
Taux d'imposition et seuils de revenu de la Saskatchewan pour 2024
Revenu imposable annuel ($) de Revenu imposable annuel ($) à Taux d'impôt provincial, V Constante ($), KP
0,00 52 057,00 0,1050 0
52 057,01 148 734,00 0,1250 1 041
148 734,01 et plus 0,1450 4 016
Taux d’imposition et seuils de revenu du Yukon
Taux d'imposition et seuils de revenu du Yukon pour 2024
Revenu imposable annuel ($) de Revenu imposable annuel ($) à Taux d'impôt territorial, V Constante ($), KP
0,00 55 867,00 0,0640 0
55 867,01 111 733,00 0,0900 1 453
111 733,01 173 205,00 0,1090 3 575
173 205,01 500 000,00 0,1280 6 866
500 000,01 et plus 0,1500 17 866

Taux d’imposition et seuils provinciaux et territoriaux

Rappel : Utilisez la « Constante » (colonne 4) qui correspond à la fourchette du « Revenu imposable annuel de l'employé » (colonnes 1 et 2)

Taux d’imposition et seuils de revenu du Manitoba
Taux d’imposition et seuils de revenu du Manitoba pour 2024
Revenu imposable annuel ($) de Revenu imposable annuel ($) à Taux d'impôt fédéral, R Constante ($), K
0,00 47 000,00 0,1080 0
47 000,01 100 000,00 0,1275 917
100 000,01 et plus 0,1740 5 567
Taux d’imposition et seuils de revenu du Nouveau-Brunswick
Taux d’imposition et seuils de revenu du Nouveau-Brunswick pour 2024
Revenu imposable annuel ($) de Revenu imposable annuel ($) à Taux d'impôt fédéral, R Constante ($), K
0,00 49 958,00 0,0940 0
49 958,01 99 916,00 0,1400 2 298
99 916,01 185 064,00 0,1600 4 296
185 064,01 et plus 0,1950 10 774
Taux d’imposition et seuils de revenu de Terre-Neuve-et-Labrador
Taux d’imposition et seuils de revenu de Terre-Neuve-et-Labrador pour 2024
Revenu imposable annuel ($) de Revenu imposable annuel ($) à Taux d'impôt fédéral, R Constante ($), K
0,00 43 198,00 0,0870 0
43 198,01 86 395,00 0,1450 2 505
86 395,01 154 244,00 0,1580 3 629
154 544,01 215 943,00 0,1780 6 713
215 943,01 275 870,00 0,1980 11 032
275 870,01 551 739,00 0,2080 13 791
551 739,01 1 103 478,00 0,2130 16 550
1 103 478,01 et plus 0,2180 22 067
Taux d’imposition et seuils de revenu des Territoires du Nord-Ouest
Taux d’imposition et seuils de revenu des Territoires du Nord-Ouest pour 2024
Revenu imposable annuel ($) de Revenu imposable annuel ($) à Taux d'impôt fédéral, R Constante ($), K
0,00 50 597,00 0,0590 0
50 597,01 101 198,00 0,0860 1 366
101 198,01 164 525,00 0,1220 5 009
164 525,01 et plus 0,1405 8 053
Taux d’imposition et seuils de revenu de la Nouvelle-Écosse
Taux d'imposition et seuils de revenu de la Nouvelle-Écosse pour 2024
Revenu imposable annuel ($) de Revenu imposable annuel ($) à Taux d'impôt provincial, V Constante ($), KP
0,00 29 590,00 0,0879 0
29 590,01 59 180,00 0,1495 1 823
59 180,01 93 000,00 0,1667 2 841
93 000,01 150 000,00 0,1750 3 613
150 000,01 et plus 0,2100 8 863
Taux d’imposition et seuils de revenu du Nunavut
Taux d'imposition et seuils de revenu du Nunavut pour 2024
Revenu imposable annuel ($) de Revenu imposable annuel ($) à Taux d'impôt territorial, V Constante ($), KP
0,00 53 268,00 0,0400 0
53 268,01 106 537,00 0,0700 1 598
106 537,01 173 205,00 0,0900 3 729
173 205,01 et plus 0,1150 8 059
Taux d’imposition et seuils de revenu de la Saskatchewan
Taux d'imposition et seuils de revenu de la Saskatchewan pour 2024
Revenu imposable annuel ($) de Revenu imposable annuel ($) à Taux d'impôt provincial, V Constante ($), KP
0,00 52 057,00 0,1050 0
52 057,01 148 734,00 0,1250 1 041
148 734,01 et plus 0,1450 4 016
Taux d’imposition et seuils de revenu du Yukon
Taux d'imposition et seuils de revenu du Yukon pour 2024
Revenu imposable annuel ($) de Revenu imposable annuel ($) à Taux d'impôt territorial, V Constante ($), KP
0,00 55 867,00 0,0640 0
55 867,01 111 733,00 0,0900 1 453
111 733,01 173 205,00 0,1090 3 575
173 205,01 500 000,00 0,1280 6 866
500 000,01 et plus 0,1500 17 866

Taux d'imposition et seuils de revenu de l'Alberta pour 2024

Rappel : Utilisez le « Taux d'impôt provincial » (colonneb 3) qui correspond à la fourchette du « Revenu imposable annuel de l'employé » (colonnes 1 et 2)

Taux d'imposition et seuils de revenu de l'Alberta pour 2024
Revenu imposable annuel ($) de Revenu imposable annuel ($) à Taux d'impôt provincial, V Constante ($), KP
0,00 148 269,00 0,1000 0
148 269,01 177 922,00 0,1200 2 965
177 922,01 237 230,00 0,1300 4 745
237 230,01 355 845,00 0,1400 7 117
355 845,01 et plus 0,1500 10 675

Taux d'imposition et seuils de revenu de l'Alberta pour 2024

Rappel : Utilisez la « Constante » (colonne 4) qui correspond à la fourchette du « Revenu imposable annuel de l'employé » (colonnes 1 et 2)

Taux d'imposition et seuils de revenu de l'Alberta pour 2024
Revenu imposable annuel ($) de Revenu imposable annuel ($) à Taux d'impôt provincial, V Constante ($), KP
0,00 148 269,00 0,1000 0
148 269,01 177 922,00 0,1200 2 965
177 922,01 237 230,00 0,1300 4 745
237 230,01 355 845,00 0,1400 7 117
355 845,01 et plus 0,1500 10 675

Taux d'imposition et seuils de revenu de la Colombie-Britannique

Rappel : Utilisez le « Taux d'impôt provincial » (colonneb 3) qui correspond à la fourchette du « Revenu imposable annuel de l'employé » (colonnes 1 et 2)

Taux d'imposition et seuils de revenu de la Colombie-Britannique pour 2024
Revenu imposable annuel ($) de Revenu imposable annuel ($) à Taux d'impôt provincial, V Constante ($), KP
0 00 47 937,00 0,0506 0
47 937,01 95 875,00 0,0770 1 266
95 875,01 110 076,00 0,1050 3 950
110 076,01 133 664,00 0,1229 5 920
133 664,01 181 232,00 0,1470 9 142
181 232,01 252 752,00 0,1680 12 948
252 752,01 et plus 0,2050 22 299

Taux d'imposition et seuils de revenu de la Colombie-Britannique

Rappel : Utilisez la « Constante » (colonne 4) qui correspond à la fourchette du « Revenu imposable annuel de l'employé » (colonnes 1 et 2)

Taux d'imposition et seuils de revenu de la Colombie-Britannique pour 2024
Revenu imposable annuel ($) de Revenu imposable annuel ($) à Taux d'impôt provincial, V Constante ($), KP
0 00 47 937,00 0,0506 0
47 937,01 95 875,00 0,0770 1 266
95 875,01 110 076,00 0,1050 3 950
110 076,01 133 664,00 0,1229 5 920
133 664,01 181 232,00 0,1470 9 142
181 232,01 252 752,00 0,1680 12 948
252 752,01 et plus 0,2050 22 299

Taux d'imposition et seuils de revenu de l'Ontario

Rappel : Utilisez le « Taux d'impôt provincial » (colonneb 3) qui correspond à la fourchette du « Revenu imposable annuel de l'employé » (colonnes 1 et 2)

Taux d'imposition et seuils de revenu de l'Ontario pour 2024
Revenu imposable annuel ($) de Revenu imposable annuel ($) `à Taux d'impôt provincial, V Constante ($), KP
0,00 51 446,00 0,0505 0
51 446,01 102 894,00 0,0915 2 109
102 894,01 150 000,00 0,1116 4 177
150 000,01 220 000,00 0,1216 5 677
220 000,01 et plus 0,1316 7 877

Utilisez le « Taux d'impôt provincial » (colonneb 3) qui correspond à la fourchette du « Revenu imposable annuel de l'employé » (colonnes 1 et 2)

Rappel : Utilisez la « Constante » (colonne 4) qui correspond à la fourchette du « Revenu imposable annuel de l'employé » (colonnes 1 et 2)

Taux d'imposition et seuils de revenu de l'Ontario pour 2024
Revenu imposable annuel ($) de Revenu imposable annuel ($) `à Taux d'impôt provincial, V Constante ($), KP
0,00 51 446,00 0,0505 0
51 446,01 102 894,00 0,0915 2 109
102 894,01 150 000,00 0,1116 4 177
150 000,01 220 000,00 0,1216 5 677
220 000,01 et plus 0,1316 7 877

Contribution-santé de l'Ontario

Pour 2024, lorsque le revenu imposable est :

  • moins ou égale à 20 000 $, la contribution est de 0 $;
  • plus de 20 000 $ et moins de 36 000 $, la contribution est égale au moins élevé des montants suivants : (i) 300 $ et (ii) 6 % du revenu imposable supérieur à 20 000 $;
  • plus de 36 000 $ et moins ou égale à 48 000 $, la contribution est égale au moins élevé des montants suivants : (i) 450 $ et (ii) 300 $ plus 6 % du revenu imposable supérieur à 36 000 $;
  • plus de 48 000 $ et moins ou égale à 72 000 $, la contribution est égale au moins élevé des montants suivants : (i) 600 $, et (ii) 450 $ plus 25 % du revenu imposable supérieur à 48 000 $;
  • plus de 72 000 $ et moins ou égale à 200 000 $, la contribution est égale au moins élevé des montants suivants : (i) 750 $ et (ii) 600 $ plus 25 % du revenu imposable supérieur à 72 000 $;
  • plus de 200 000 $, la contribution est égale au moins élevé des montants suivants : (i) 900 $ et (ii) 750 $ plus 25 % du revenu imposable supérieur à 200 000 $;

Surtaxe de l'Ontario

Pour 2024, la surtaxe de l'Ontario est :

  • lorsque l’impôt provincial de base à payer est inférieur ou égal à 5 554 $, la surtaxe est de 0 $;
  • lorsque l’impôt provincial de base à payer est supérieur à 5 554 $ et inférieur ou égal à 7 108 $, la surtaxe est de 20 % de l’impôt provincial de base payable sur 5 554 $;
  • lorsque l’impôt provincial de base à payer est supérieur à 7 108 $, la surtaxe correspond à 20 % de l’impôt provincial de base exigible sur 5 554 $, plus 36 % de l’impôt provincial de base payer sur 7 108 $.

Taux d'imposition et seuils de revenu de l'Île-du-Prince-Édouard

Rappel : Utilisez le « Taux d'imposition provincial »" (colonne 3) qui correspond à la fourchette du « Revenu imposable annuel de l'employé »" (colonnes 1 et 2)

Taux d'imposition et seuils de revenu de Île-du-Prince-Édouard pour 2024
Revenu imposable annuel ($) de Revenu imposable annuel ($) de Taux d'impôt provincial, V Constante ($), KP
0,00 32 656,00 0,0965 0
32 656,01 64 313,00 0,1363 1 300
64 313,01 105 000,00 0,1665 3 242
105 000,01 140 000,00 0,1800 4 659
140 000,01 et plus 0,1875 5 709

Taux d'imposition et seuils de revenu du l'Île-du-Prince-Édouard

Rappel : Utilisez la « Constante »" (colonne 4) qui correspond à la fourchette du « Revenu imposable annuel de l'employé »" (colonnes 1 et 2)

Taux d'imposition et seuils de revenu de Île-du-Prince-Édouard pour 2024
Revenu imposable annuel ($) de Revenu imposable annuel ($) de Taux d'impôt provincial, V Constante ($), KP
0,00 32 656,00 0,0965 0
32 656,01 64 313,00 0,1363 1 300
64 313,01 105 000,00 0,1665 3 242
105 000,01 140 000,00 0,1800 4 659
140 000,01 et plus 0,1875 5 709

Codes de demande fédéraux, provinciaux et territoriaux d'impôt sur le revenu

 

Tables d’impôt sur le revenu fédérales, provinciales et territoriales

 

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