Calculer les retenues sur la paie et les cotisations

Calculer les retenues de cotisations à l'AE

Vous cherchez peut-être :   Taux de cotisation à l'AE et maximums

Comment utiliser les tables de cotisations à l'AE et comment calculer manuellement le montant à retenir.

Sur cette page

Méthodes de calcul

 Rappel : Il existe un calculateur en ligne qui vous permet de calculer le montant des cotisations à l'AE.

Calculez les cotisations à l'AE en fonction du type de paiement :

Les tables de cotisations à l'AE vous permettent de calculer le montant de la cotisation à retenir en fonction de fourchettes de revenus données pour une période de paie donnée.

Étapes

  1. Déterminer si vous pouvez utiliser les tables de cotisations à l'AE

    Les tables de cotisations au RPC peuvent être utilisées dans la plupart des situations.

    À utiliser lorsque

    • Le paiement correspond à un revenu d'emploi régulier ou à des primes, des commissions, un salaire rétroactif ou d'autres types de paiement pour l'une des périodes de paie courantes ou peu courantes pour lesquelles des tables sont fournies.

    À ne pas utiliser lorsque

  2. Déterminer si votre employé a atteint le maximum des cotisations

    Vous devez retenir les cotisations à l'AE jusqu'à ce que votre employé atteigne le maximum, sans tenir compte des retenues effectuées par un autre employeur.

    • Cotisations annuelles maximales de l'employé à l'AE   dans le cadre de son emploi avec vous
    • minus Cotisations de l'employé pour l'année à ce jour dans le cadre de son emploi avec vous
    • equals Montant maximal de cotisations à l'AE que vous pouvez retenir sur le salaire de votre employé pour le reste de l'année
    Exemple avec calcul

    Tous les gains d'emploi de Joseph sont assurable pour l'année 2025. Vous avez déjà retenu 300 $ de cotisations à l'AE de ses gains cette année.

    • 1 077,48 $ Cotisations annuelles maximales à l'AE pour 2025
    • minus 300 $ Montant de cotisations que Joseph à payé pour l'année à ce jour (dans le cadre de son emploi avec vous)
    • equals 777,48 $ Montant maximal de cotisations à l'AE que vous pouvez retenir
    •  Ne retenez pas les cotisations à l'AE si elles ont atteint le maximum.
    •  Passez à l'étape suivante si les cotisations à l'AE n'ont pas atteint le maximum.
  3. Utilisez les tables de cotisations à l'AE

    Année d'imposition 2025

    Utilisez la table des cotisations à l'AE qui correspond à la province d'emploi de votre employé.

    Années précédentes

     Années précédentes

    Année d'imposition 2024

    Année d'imposition 2024

    Utilisez la table des cotisations à l'AE qui correspond à la province d'emploi de votre employé.

    Année d'imposition 2023

     Année d'imposition 2023

    Utilisez la table des cotisations à l'AE qui correspond à la province d'emploi de votre employé.

  4. Déterminer la fourchette salariale

    Trouvez la fourchette de salaires qui comprend la rémunération assurable de votre employé (y compris les avantages imposables assurables) dans la colonne « Rémunération assurable ».

    Screenshot of EI premiums table, highlighting the field: Insurable Earnings
  5. Trouver le montant des cotisations à l'AE à retenir

    Le montant se trouve dans la colonne « Cotisation d'AE » et correspond à la fourchette de salaires qui comprend le montant de paie de votre employé pour la période de paie en question.

    Screenshot of EI premiums table, highlighting the field:  EI premium
  6. Calculer le montant des cotisations à l'AE que vous devez retenir

    Utilisez l'un des montants suivants qui s'appliquent à votre situations :

    • Si le montant de l'étape 5 est moins grand que celui à l'étape 2, retenuez le montant de l'étape 5.
    • Si le montant de l'étape 5 est plus grand que celui de l'étape 2, retenez le montant de l'étape 2.
  7. Calculer le montant des cotisations à l'AE que vous devez verser

    • Cotisations à l'AE que vous devez retenir sur la paie de votre employé (étape 6)
    • multiply by  1,4 ou par votre taux d'AE réduit 
    • equals Votre part des cotisations à l'AE
    • plus  Cotisations à l'AE que vous devez retenir (étape 6)
    • equals Montant total que vous devez verser : part de votre employé et votre part des cotisations à l'AE
    Example avec calcul

    Vous avez regardé les tables de cotisations à l'AE et avez constaté que la cotisation à l'AE requise pour les gains de Joseph au cours de cette période de paie est de 300 $. Vous avez aussi vérifié que ce montant ne dépasse pas le montant restant des cotisations à l'AE que vous pouvez retenir pour le reste de l'année.

    • 300 $ Cotisation de Joseph
    • multiply by 1,4 Votre taux de cotisation à l'AE
    • equals 420 $ Votre part des cotisations à l'AE
    • plus 300,00 $ Cotisations à l'AE de Joseph que vous devez retenir (étape 6)
    • equals 720 $ Total des cotisations à l'AE à verser (la part de Joseph et votre part)

Références

Multimédia

Legislation

LAE : 66(1)
Fixation du taux de cotisation
LAE : 66(2)
Éléments à prendre en compte
LAE : 67
Cotisation ouvrière
LAE : 68
Cotisation patronale
LAE : 69(1)
Réduction des cotisations – régimes d'assurance-salaire
LAE : 69(2)
Régimes provinciaux
LAE : 82(1)
Retenue et paiement des primes
LAE : 82(2)
Retenue maximale par un employeur donné 
LAE : 82(4)
Responsabilité pour défaut de retenir 
RRAPC : 2(1)
Revenu d'un emploi assurable
RRAPC : 2(3)
Revenu d'un emploi assurable
RRPAC : 3
Calcul et paiement des primes

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