Ligne 22100 – Frais financiers, frais d'intérêt et autres frais

Déclarez les frais financiers et les frais d'intérêt suivants que vous avez payés pour gagner un revenu de placement :

• les frais de gestion ou de garde de placements (autres que les frais payés pour des services relatifs à un régime de pension agréé collectif (RPAC), un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR), un régime enregistré d’épargne-retraite (REER), un régime de pension déterminé (RPD) et un compte d’épargne libre d’impôt (CELI));
• les honoraires pour certains conseils en placement (consultez le bulletin d'interprétation archivé IT-238R2, Honoraires versés à un conseiller en placements) ou pour l'enregistrement d'un revenu de placements;
• les frais raisonnables, qui n'ont pas déjà été déduits, pour qu'une personne prépare ou vous aide à remplir votre déclaration si vous avez un revenu provenant d'une entreprise ou d'un bien (consultez le bulletin d'interprétation consolidé et archivé IT-99R5, Frais juridiques et comptables);

• la plupart des frais d'intérêt que vous avez payés sur l'argent que vous avez emprunté pour fins d'investissement, mais généralement seulement si vous l'utilisez pour essayer de gagner un revenu de placement, tel que des intérêts ou des dividendes;

• les frais juridiques que vous avez engagés relatifs à la pension alimentaire que votre époux ou conjoint de fait, actuel ou ancien, ou le parent naturel de votre enfant, vous a payée ou devra vous payer;

Intérêt sur une avance sur police
Pour déduire l’intérêt payé dans l’année sur une telle avance que vous avez obtenue pour gagner un revenu, demandez à votre assureur de remplir le formulaire T2210, Attestation de l’intérêt sur une avance sur police par l’assureur.

Intérêt sur un remboursement d’impôt
Si l’ARC a payé des intérêts sur votre remboursement d'impôt sur le revenu, déclarez ces intérêts à la ligne 12100 de votre déclaration dans l'année où vous les avez reçus. Si l'ARC a ensuite établi une nouvelle cotisation de votre déclaration et que vous avez remboursé une partie des intérêts sur le remboursement en 2023, vous pouvez demander, à la ligne 22100 de votre déclaration, une déduction pour le montant que vous avez remboursé sans dépasser le montant que vous aviez déclaré comme revenu.

Vous ne pouvez déduire aucun des montants suivants à la ligne 22100 de votre déclaration :

• les intérêts payés sur l'argent que vous avez emprunté pour cotiser à un REER, un régime de participation différée aux bénéfices (RPDB), un RPAC, un régime de pension agréé (RPA), une convention de retraite (CR), un compte de stabilisation du revenu net, un RPD, un régime enregistré d’épargne-études (REEE), un régime enregistré d’épargne-invalidité (REEI), ou un CELI;
• les frais de location de compartiments de coffre-fort;
• les intérêts payés sur vos prêts étudiants (bien que vous puissiez demander un crédit pour ce montant à la ligne 31900 de votre déclaration);
• les frais d'abonnement payés pour des journaux, des revues ou des bulletins d'information financiers;
• les frais de courtage ou de commissions payés pour l'achat ou la vente de titres. Utilisez plutôt ces frais lorsque vous calculez votre gain ou votre perte en capital. Pour en savoir plus, consultez le guide T4037, Gains en capital, et le bulletin d'interprétation archivé IT-238R2, Honoraires versés à un conseiller en placements;
• les frais juridiques que vous avez payés pour vous séparer ou divorcer, ou pour établir la garde d'un enfant ou les droits de visite.

Si vous avez un abri fiscal, lisez Autres montants que vous devez déclarer dans votre déclaration.

Remplir votre déclaration de revenus

Inscrivez vos frais financiers, vos frais d'intérêt et vos autres frais déductibles à la ligne 22100 de votre déclaration.

Si vous avez payé des frais financiers qui se rapportent à la fois à des placements canadiens et à des placements étrangers, faites le calcul de la ligne 22100 à l'aide de votre feuille de travail fédérale.

Conservez toutes vos pièces justificatives au cas où l'ARC demande à les voir plus tard.

Formulaires et publications

• Trousse d'impôt sur le revenu
• Guide T4037, Gains en capital
• Formulaire T2210, Attestation de l'intérêt sur une avance sur police par l'assureur
• Bulletin d'interprétation consolidé et archivé IT-99R5, Frais juridiques et comptables
• Bulletin d'interprétation archivé IT-238R2, Honoraires versés à un conseiller en placements

Sujets connexes

• Ligne 12100 – Intérêts et autres revenus de placements
• Ligne 12700 – Gains en capital imposables
• Ligne 31900 – Intérêts payés sur vos prêts étudiants