Déclarer les activités de vos CELIAPP dans votre déclaration de revenus et de prestations
L’émetteur de votre compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première propriété (CELIAPP) vous remettra un feuillet T4FHSA, État du compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première propriété indiquant le total des transactions que vous avez effectuées dans chacun de vos CELIAPP pour l’année. Ces montants doivent être déclarés lorsque vous produisez votre déclaration de revenus et de prestations pour l’année.
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Votre feuillet T4FHSA, État du compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première propriété
L’émetteur de votre CELIAPP vous remettra un feuillet T4FHSA indiquant le total de certaines transactions que vous avez effectuées dans votre CELIAPP pour 2024. À la page 2 du feuillet, vous trouverez des instructions expliquant la façon de déclarer ces montants dans votre déclaration de revenus et de prestations.
Il est important de noter que vous êtes tenu de faire le suivi de toutes les activités de vos CELIAPP. Si des renseignements initialement fournis par l’émetteur du CELIAPP au sujet de votre CELIAPP sont inexacts, vous devez communiquer avec lui pour résoudre le problème. L’émetteur doit envoyer un feuillet T4FHSA modifié à l’Agence du revenu du Canada (ARC) afin que l’ARC puisse mettre à jour ses renseignements.
Comment déclarer les montants de votre feuillet T4FHSA dans votre déclaration de revenus et de prestations
Lorsque vous produisez votre déclaration de revenus et de prestations pour l'année, vous devez remplir l'Annexe 15, Cotisations, transferts et activités au titre du CELIAPP, si vous avez :
- ouvert votre premier CELIAPP en 2024;
- versé des cotisations à vos CELIAPP;
- transféré des biens de vos régimes enregistrés d'épargne-retraite (REER) à vos CELIAPP;
- effectué un retrait désigné ou un transfert désigné de vos CELIAPP;
- effectué un retrait admissible de vos CELIAPP;
- demandé une déduction au titre du CELIAPP à la ligne 20805;
- décidé en tant que titulaire remplaçant de conserver le CELIAPP et c'est votre premier CELIAPP.
Si vous devez remplir l'annexe 15, allez à la section ci-dessous pour obtenir des instructions supplémentaires.
Vous devez également déclarer les montants suivants dans votre déclaration de revenus et de prestations :
Retraits imposables
Il s'agit du montant des retraits imposables effectués de vos CELIAPP au cours de l'année. Inscrivez ce montant à la ligne 12905 de votre déclaration de revenus et de prestation.
Pour en savoir plus sur la façon d'effectuer des retraits imposables de vos CELIAPP, allez à Retraits et transferts de vos CELIAPP.
Distributions bénéficiaires reçues du CELIAPP
Il s'agit du montant des distributions imposables que vous avez reçues au cours de l'année en tant que bénéficiaire du CELIAPP d'un titulaire décédé. Inscrivez ce montant à la ligne 12906 de votre déclaration de revenus et de prestations.
Pour en savoir plus sur les distributions bénéficiaires, allez à Les décès et les CELIAPP.
Montant réputé reçu à la cessation du CELIAPP
Il s'agit du montant qui doit être inclus dans votre revenu si les biens sont demeurés dans votre compte lorsqu'il a cessé d'être un CELIAPP ou si vous êtes un bénéficiaire ayant droit aux biens qui restent dans le CELIAPP du titulaire décédé à la fin de la période d'exemption.
Déclarez la juste valeur marchande de tous les biens demeurés dans votre compte au moment où il a cessé d’être un CELIAPP à la ligne 12905 de votre déclaration de revenus et de prestations.
Déclarez le montant auquel vous avez droit en tant que bénéficiaire lorsque le compte du titulaire décédé a cessé d'être un CELIAPP à la fin de la période d'exemption à la ligne 12906 de votre déclaration de revenus et de prestations.
Pour en savoir plus sur un montant réputé reçu à la cessation du CELIAPP, allez à Fermer votre CELIAPP et à Les décès et les CELIAPP.
Garantie pour un prêt
Il s'agit de la juste valeur marchande de tout bien dans le CELIAPP qui a été utilisé comme garantie pour un prêt. Inscrivez ce montant à la ligne 12906 de votre déclaration de revenus et de prestations.
Si le bien dans le CELIAPP cesse d'être utilisé comme garantie pour un prêt, un montant peut être déductible par le titulaire au cours de l’année où le bien cesse d’être utilisé comme garantie pour un prêt. Inscrivez toute déduction (montant indiqué entre parenthèses) à la ligne 23200 de votre déclaration de revenus et de prestations.
Impôt retenu
Inscrivez ce montant à la ligne 43700 de votre déclaration de revenus et de prestations.
Remplir votre Annexe 15, Cotisations, transferts et activités au titre du CELIAPP
Les renseignements fournis dans cette section concernent uniquement les informations de l'annexe 15 pour l’année d’imposition 2024.
Si vous remplissez incorrectement l'annexe ou si vous ne soumettez pas une copie de l'annexe avec votre déclaration de revenus et de prestations, l'avis que vous recevrez concernant vos droits de participation à un CELIAPP et vos cotisations inutilisées au titre du CELIAPP disponibles que vous pouvez déduire pour l’année suivante peut être inexact.
Case 68930 – Ouverture de votre premier CELIAPP
Cochez cette case si :
- Vous avez ouvert votre premier CELIAPP en 2024. Votre période de participation maximale commence l'année où vous avez ouvert votre premier CELIAPP.
- Vous êtes devenu titulaire remplaçant d'un CELIAPP en 2024, vous avez décidé de conserver le CELIAPP, et c'est votre premier CELIAPP. Votre période de participation maximale commence à la date à laquelle vous êtes devenu le titulaire remplaçant du CELIAPP. Pour plus d'informations, allez à Les Décès et les CELIAPP.
Si vous avez ouvert un CELIAPP en 2024, mais n'avez pas effectué de cotisations à vos CELIAPP, de transferts de vos REER vers vos CELIAPP ou de retraits admissibles de vos CELIAPP en 2024, vous n'avez pas à remplir le reste de l’annexe. Vous devez toutefois cocher cette case et joindre une copie de l’annexe lorsque vous produisez votre déclaration de revenus et de prestations de 2024.
Pour en savoir plus sur l’ouverture d'un CELIAPP, allez à Ouvrir vos CELIAPP.
Ligne 1 – Total des cotisations versées à vos CELIAPP en 2024
Il s’agit du montant total des cotisations que vous avez versées à vos CELIAPP en 2024, telles qu'indiquées à la case 18 de tous vos feuillets T4FHSA pour 2024.
Incluez sur cette ligne le total de toutes les cotisations que vous avez versées du 1er janvier 2024 au 31 décembre 2024, même si vous ne déduisez pas les cotisations dans votre déclaration de revenus et de prestations de 2024. Sinon, l'ARC pourrait réduire ou refuser votre demande pour cotisations non déclarées dans votre déclaration de revenus et de prestations pour une année future.
Pour en savoir plus sur les cotisations à vos CELIAPP, allez à Participer à vos CELIAPP.
Ligne 2 – Total des cotisations versées à vos CELIAPP en 2024 après votre premier retrait admissible
Incluez sur cette ligne le total de toutes les cotisations que vous avez versées à vos CELIAPP après avoir effectué votre premier retrait admissible de vos CELIAPP.
Pour calculer le montant que vous devez inclure sur cette ligne, vérifiez les relevés de transaction de CELIAPP fournis par votre émetteur de CELIAPP.
Les cotisations que vous avez versées à vos CELIAPP après votre premier retrait admissible ne peuvent pas être déduites dans votre déclaration de revenus et de prestations pour aucune année.
Ligne 6 – Montant total des retraits désignés de vos CELIAPP en 2024
Incluez sur cette ligne le total de tous les retraits désignés que vous avez effectués de vos CELIAPP en 2024, tels qu'indiqués à la case 38 de tous vos feuillets T4FHSA de 2024.
Pour en savoir plus sur la façon d'effectuer un retrait désigné de votre CELIAPP, allez à Comment effectuer un retrait désigné ou un transfert désigné.
Ligne 12 – Total des transferts effectués de vos REER à vos CELIAPP en 2024
Incluez sur cette ligne le total des transferts que vous avez effectués de vos REER à vos CELIAPP en 2024, tels qu'indiqués aux cases 32 et 34 de tous vos feuillets T4FHSA de 2024.
Pour en savoir plus sur le transfert de biens de vos REER vers vos CELIAPP, allez à Transferts vers vos CELIAPP.
Ligne 15 – Montant total des transferts désignés de vos CELIAPP à vos REER en 2024
Incluez sur cette ligne le total de tous les transferts désignés que vous avez effectués à partir de vos CELIAPP en 2024, tels qu'indiqués à la case 36 de tous vos feuillets T4FHSA de 2024.
Pour en savoir plus sur la façon d'effectuer un transfert désigné de votre CELIAPP, allez à Comment effectuer un retrait désigné ou un transfert désigné.
Ligne 37 – Déduction maximale au titre du CELIAPP disponible pour 2024
Il s'agit du montant maximum que vous pouvez demander comme déduction au titre du CELIAPP concernant vos cotisations à un CELIAPP.
Inscrivez le montant le moins élevé :
- montant de la ligne 31
montant de la ligne 36
Ligne 43 – Déduction au titre du CELIAPP pour 2024
Incluez sur cette ligne le montant total des cotisations à un CELIAPP que vous demandez en tant que déduction au titre du CELIAPP pour 2024. Vous devez déclarer ce montant à la ligne 20805 de votre déclaration de revenus et de prestations de 2024.
Les cotisations à un CELIAPP que vous demandez en tant que déduction au titre du CELIAPP pour 2024 ne peuvent pas dépasser votre déduction maximale au titre du CELIAPP disponible pour 2024, tel qu'indiqué à la ligne 37 de votre annexe 15.
Conseil fiscal :
Vous n'êtes pas obligé de demander le montant total de vos cotisations à un CELIAPP déductibles comme déduction au titre du CELIAPP pour 2024. Les cotisations que vous ne demandez pas comme déduction pour 2024 peuvent être reportées et demandées dans les années futures lorsque vous pourriez être soumis à un taux d'imposition plus élevé.
Si votre revenu imposable devrait augmenter dans les années à venir, il peut être plus avantageux pour vous de déduire tout ou une partie des cotisations à un CELIAPP que vous avez versées en 2024 sous forme de déduction dans les années à venir.
Pour en savoir plus sur les déductions au titre du CELIAPP, allez à Déductions fiscales pour les cotisations à un CELIAPP.
Ligne 45 – Montant total des retraits admissibles de vos CELIAPP en 2024
Incluez sur cette ligne le total des retraits admissibles que vous avez effectués de vos CELIAPP en 2024, tels qu'indiqués à la case 20 de tous vos feuillets T4FHSA de 2024.
Pour en savoir plus sur les retraits admissibles, allez à Effectuer des retraits admissibles de vos CELIAPP.
Case 68965 – Adresse de votre habitation admissible
Cochez cette case si l'adresse à la page 1 de votre déclaration de revenus et de prestations est la même que l'adresse de l’habitation admissible que vous avez achetée ou construite dans le cadre du CELIAPP.
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