9.3.1 Déductions du revenu

Pour calculer votre revenu imposable, vous pouvez déduire certaines dépenses et d’autres montants de votre revenu total. Ces déductions font baisser le montant du revenu sur lequel vous payez de l’impôt. Elles réduisent donc votre impôt sur le revenu. Plus vos déductions sont nombreuses, moins votre revenu imposable est élevé.

Pour l’impôt fédéral, les déductions du revenu imposable sont énumérées aux lignes 24400 à 25600 de la déclaration de revenus T1 (voir ci-dessous). Examinez ces déductions et identifiez celles qui vous concernent.

Au Québec, les déductions du revenu imposable sont énumérées aux lignes 275 à 299 de la déclaration de revenus TP-1-D (voir ci-dessous). Examinez ces déductions et identifiez celles qui vous concernent.

Vous pouvez déduire, tant sur votre déclaration fédérale que sur celle du Québec, le revenu que vous versez dans un régime de pension agréé ou un régime enregistré d’épargne retraite, jusqu’à concurrence d’un montant maximal. Celui-ci est fixé d’après votre revenu des années précédentes, le montant déjà demandé et un plafond annuel. Pour en savoir plus, consultez la section suivante qui traite des régimes enregistrés d’épargne-retraite.

Voici d’autres déductions importantes :

• Si vous avez gagné un revenu d’une entreprise que vous exploitez ou d’un emploi, vous pouvez déduire 6 % de votre revenu de travail admissible, jusqu’à concurrence de 1 315 $ (ligne 20100 de la déclaration TP-1-D du Québec; un montant semblable est permis à titre de crédit d’impôt non remboursable sur la déclaration fédérale T1).
• Si vous avez dû déménager à plus de 40 kilomètres pour obtenir un emploi, vous pouvez déduire les frais de déménagement (ligne 21900 de la déclaration T1 et ligne 228 de la déclaration TP-1-D).
• Vous pouvez déduire certains paiements de pension alimentaire à un époux, un conjoint de fait ou un enfant, qui sont versés dans le cadre d’un accord de séparation ou d’une ordonnance de la cour (ligne 22000 de la déclaration T1 et ligne 225 de la déclaration TP-1-D).
• Vous pouvez déduire les frais d’intérêt et autres frais à payer pour les placements (ligne 22100 de la déclaration T1 et ligne 231 de la déclaration TP-1-D). Cette déduction ne s’applique pas à tous les placements ni aux régimes enregistrés d’épargne.
• Si vous êtes un travailleur indépendant, vous pouvez déduire la moitié de l’argent que vous avez cotisé au Régime de pensions du Canada ou au Régime de rentes du Québec (ligne 22200 de la déclaration T1 et ligne 248 de la déclaration TP-1-D).
• Vous pouvez déduire certaines pertes liées à un placement dans une entreprise sous contrôle canadien (ligne 21700 de la déclaration T1 et ligne 234 de la déclaration TP-1-D). Cela comprend les pertes en capital sur la vente d’actions. L’entreprise doit être privée, c’est-à-dire que ses actions ne doivent pas être inscrites en bourse.
• Vous pouvez déduire les cotisations annuelles associées à votre emploi, y compris les cotisations syndicales et professionnelles (ligne 21200 de la déclaration T1; au Québec, vous obtenez des crédits d’impôt pour ces cotisations, ligne 397 de la déclaration TP-1-D).
• Si vous êtes une personne handicapée, vous pouvez déduire les dépenses que vous avez effectuées pour gagner un revenu ou poursuivre des études (ligne 21500 de la déclaration T1; au Québec, inscrivez 7 à la case 249 et le montant à la ligne 250 de la déclaration TP-1-D).
• Dans votre déclaration fédérale, vous pouvez déduire les frais de garde pour les enfants de moins de 16 ans (ligne 21400 de la déclaration T1). Dans votre déclaration du Québec, vous pouvez obtenir un crédit d’impôt remboursable pour les frais de garde d’enfants plutôt qu’une déduction du revenu (ligne 455 de la déclaration TP-1-D).

Lorsque vous demandez ces déductions, vous devez habituellement pouvoir les justifier en conservant des reçus ou autres documents semblables pour les dépenses effectuées. Toutefois, vous n’êtes pas obligé de les joindre à votre déclaration de revenus.

Ces déductions s’appliquent seulement si vous remplissez des conditions précises. Pour être sûr que vous y avez droit, consultez le guide d’impôt fédéral et celui du Québec.

• Vous pouvez vous procurer un exemplaire du guide fédéral à un bureau de poste ou consultez les renseignements de l’Agence du revenu du Canada.
• Vous pouvez vous procurer un exemplaire du guide du Québec à un bureau de Revenu Québec, dans la plupart des caisses Desjardins ou sur le site Web de Revenu Québec.