Emploi et Développement social Canada État des résultats prospectif consolidé (non audité) pour l’exercice se terminant le 31 mars 2025
État des résultats prospectif consolidé (non audité) pour l’exercice se terminant le 31 mars 2025
| Détail | Résultats projetés de 2024 | Résultats prévus de 2025 |
|---|---|---|
| Charges | ||
| Régimes de pension et prestations | 77 449 862 | 82 928 956 |
| Apprentissage, développement des compétences et emploi | 35 042 114 | 34 266 133 |
| Développement social | 6 887 103 | 7 937 416 |
| Services internes | 1 379 046 | 1 233 308 |
| Diffusion d'information et prestation de services au nom d'autres ministères | 534 409 | 604 660 |
| Conditions et relations de travail | 191 658 | 186 312 |
| Charges engagées pour le compte du gouvernement | 21 361 | 15 214 |
| Total des charges | 121 505 553 | 127 171 999 |
| Revenus | ||
| Assurance-emploi | 29 470 028 | 30 725 966 |
| Recouvrement des frais d'administration du RPC | 635 299 | 566 964 |
| Recouvrement des frais de prestations des services des autres ministères gouvernementaux | 514 258 | 575 966 |
| Frais d'utilisation | 160 842 | 177 051 |
| Autres | 23 631 | 20 805 |
| Revenus gagnés pour le compte du gouvernement | (319 727) | (329 993) |
| Total des revenus | 30 484 331 | 31 736 759 |
| Coût de fonctionnement net avant le financement du gouvernement et les transferts | 91 021 222 | 95 435 240 |
Note sur ce tableau :
- Les notes complémentaires font partie intégrante de l’état des résultats prospectif consolidé.
Notes à l'état des résultats prospectif consolidé (non audité)
1. Méthodologie et hypothèses importantes
L‘état des résultats prospectif consolidé a été établi en fonction des priorités du gouvernement et des plans ministériels qui sont décrits dans le plan ministériel.
Les renseignements présentés dans les résultats projetés pour l’exercice 2024 sont fondés sur les résultats réels en date du 30 novembre 2023 et sur les prévisions pour le reste de l’exercice. Des prévisions ont été réalisées pour les résultats prévus de l’exercice 2025.
Les principales hypothèses qui sous-tendent les prévisions sont les suivantes :
- Les activités d’EDSC resteront, pour l’essentiel, les mêmes que celles de l’exercice précédent.
- Les charges législatives et les revenus de Régimes de pension et prestations, de Développement social et d’Apprentissage, développement des compétences et emploi sont basés sur les projections économiques et budgétaires ainsi que sur les projections du marché du travail en vigueur au moment de la préparation de l’état des résultats prospectif consolidé.
- Les charges et les revenus, y compris la détermination des montants de sources internes et externes au gouvernement, sont basés sur l’expérience historique. L’évolution générale historique devrait se poursuivre.
- Les provisions pour irrécouvrabilité sont basées sur l’expérience historique. L’évolution générale historique devrait se poursuivre.
Ces hypothèses sont adoptées en date du 5 janvier 2024.
2. Variation et évolution des prévisions financières consolidées
Même si tous les efforts ont été déployés pour prévoir les résultats définitifs pour le reste de l’exercice 2024 et pour 2025, les résultats réels des deux exercices risquent de différer des prévisions financières présentées et l’écart pourrait être important.
Lors de la préparation de cet état des résultats prospectif consolidé, EDSC a établi des estimations et des hypothèses à l’égard d’événements futurs. Ces estimations et hypothèses pourraient différer des résultats financiers réels subséquents. Elles sont fondées sur l’expérience acquise et d’autres facteurs, notamment les prévisions relativement aux événements futurs qui sont considérées comme raisonnables compte tenu des circonstances, et sont évaluées de façon continue.
Les facteurs qui pourraient donner lieu à des écarts importants entre l’état des résultats prospectif consolidé et l’état des résultats historique incluent :
- Des modifications supplémentaires au budget de fonctionnement, telles que de nouvelles initiatives ou des ajustements techniques mis en œuvre plus tard au courant de l’exercice;
- La conjoncture économique peut avoir un effet à la fois sur le montant des revenus gagnés et la recouvrabilité des prêts et des comptes à recevoir;
- La mise en œuvre de nouvelles conventions collectives; et
- Le moment et le montant des acquisitions et des aliénations d’immobilisations corporelles peuvent influer sur les gains/pertes et les charges d’amortissement.
Une fois que le plan ministériel est déposé au Parlement, EDSC ne fera pas de mise à jour des prévisions, quelles que soient les modifications apportées aux ressources financières dans les budgets supplémentaires des dépenses. Les écarts seront expliqués dans le Rapport sur les résultats ministériels.
3. Sommaire des principales conventions comptables
L’état des résultats prospectif consolidé a été préparé conformément aux conventions comptables de l’EDSC en vigueur pour l’exercice financier 2024, qui s’appuient sur les normes comptables canadiennes pour le secteur public. La présentation et les résultats qui découlent de l'utilisation des conventions comptables énoncées ne donnent lieu à aucune différence notable par rapport aux normes comptables canadiennes pour le secteur public.
Les principales conventions comptables sont les suivantes :
(a) Consolidation
Cet état des résultats prospectif consolidé inclut les transactions du Compte des opérations de l’assurance-emploi (OAE), un compte à fins déterminées consolidé comprenant les revenus crédités et les charges débitées en vertu de la Loi sur l'assurance-emploi pour lesquels le sous-ministre, en tant que présidente de la Commission de l’assurance-emploi du Canada, est responsable. Les comptes du Compte des OAE ont été consolidés avec ceux d'EDSC, et toutes les opérations et tous les soldes inter organisationnels ont été éliminés.
Le Régime de pensions du Canada (RPC) est exclu du périmètre comptable d'EDSC parce que les changements au RPC nécessitent l'accord des deux tiers des provinces et donc, le RPC n’est pas contrôlé par EDSC.
(b) Charges
Les charges sont comptabilisées selon la méthode de la comptabilité d’exercice :
- Les charges de fonctionnement d’EDSC sont constatées lorsque les biens sont reçus ou que les services sont rendus, y compris les services fournis gratuitement pour les cotisations de l’employeur aux régimes de soins de santé et de soins dentaires et les services juridiques, qui sont comptabilisés à titre de charges de fonctionnement à leur coût estimatif. Les indemnités de vacances et de congés compensatoires ainsi que les indemnités de cessation d’emploi sont accumulées et comptabilisées au fur et à mesure que les employés en acquièrent le droit en vertu de leurs conditions d’emploi.
- Les paiements de transfert sont passés en charges lorsque l’autorisation du paiement existe et que les bénéficiaires répondent aux critères d’admissibilité ou aux droits établis pour le programme de paiement de transfert. Dans le cas des transferts qui ne s’inscrivent pas dans le cadre d’un programme existant, les transferts sont considérés être autorisés lorsque le gouvernement annonce une décision de procéder à un transfert non récurrent, en autant que la loi habilitante ou l’autorisation de paiement soit approuvée par le Parlement avant l’achèvement des états financiers. Les paiements de transfert qui deviennent remboursables lorsque des conditions établies à l’entente de contribution se réalisent sont comptabilisés comme une réduction du la charge du paiement de transfert et à titre de créance.
- Les charges incluent des provisions qui tiennent compte de changements dans la valeur d’actifs. Cela comprend des provisions pour créances douteuses, des provisions pour moins-value des prêts canadiens aux étudiants ou les passifs, incluant les passifs éventuels, dans la mesure où l’événement futur est susceptible de se produire et où une estimation raisonnable des répercussions peut être établie.
- Les charges incluent également l’amortissement des immobilisations corporelles, qui sont capitalisées à leur coût d’acquisition. Les immobilisations corporelles sont amorties selon la méthode de l’amortissement linéaire sur la durée de vie utile estimative de l’actif.
- Les charges engagées pour le compte du gouvernement sont liées aux actifs détenus pour le compte du gouvernement. Par conséquent, ces charges sont considérées comme étant engagées pour le compte du gouvernement et sont donc présentées en réduction des dépenses brutes de l'entité.
(c) Revenus
Les revenus sont comptabilisés selon la méthode de la comptabilité d’exercice :
- Les cotisations d’assurance-emploi (AE) sont constatées comme revenus dans l’exercice au cours duquel elles sont gagnées, lorsque les travailleurs, par leur emploi, génèrent ces cotisations et la contribution afférente de l’employeur. Les cotisations gagnées dans l’exercice sont mesurées à partir des montants cotisés par l’Agence du revenu du Canada (ARC) plus une estimation des montants non cotisés. Les revenus de cotisations comprennent également les rajustements entre les cotisations réelles et les cotisations estimées des exercices antérieurs.
- Le recouvrement des frais d’administration du RPC et des frais de prestations des services des autres ministères gouvernementaux est constaté lorsque l’obligation de prestation sont remplies.
- Les autres revenus sont comptabilisés dans l’exercice ou s’est produit l’évènement qui a donné lieu aux revenus et l’on s’attend à recevoir des avantages économiques futurs.
- Les revenus non disponibles ne peuvent servir à acquitter les passifs d’EDSC. Bien que l'on s’attende à ce que le sous-ministre maintienne le contrôle comptable, il n'a pas l'autorité pour disposer des revenus non disponibles. Par conséquent, les revenus non disponibles sont considérés comme étant gagnés pour le compte du gouvernement du Canada et sont donc présentés en réduction du montant brut des revenus de l'entité.
4. Autorisations parlementaires
EDSC reçoit la plus grande partie de son financement au moyen d’autorisations parlementaires annuelles. Les éléments comptabilisés dans l’état des résultats prospectif consolidé d’un exercice peuvent être financés au moyen d’autorisations parlementaires qui ont été approuvées au cours d’un exercice précédent, pendant l’exercice en cours ou qui le seront dans un exercice futur. De plus, puisque le Compte des OAE est un compte à fins déterminées consolidé, ses revenus et charges inclus dans l’état des résultats prospectif consolidé d’EDSC n’influent pas sur les autorisations parlementaires. Par conséquent, les résultats des activités de fonctionnement nets d’EDSC pour l’exercice diffèrent selon qu’ils sont présentés selon le financement octroyé par le gouvernement ou selon la méthode de la comptabilité d’exercice. Les différences sont rapprochées dans les tableaux suivants :
| Détail | Résultats projetés de 2024 | Résultats prévus de 2025 |
|---|---|---|
| Coût de fonctionnement net avant le financement du gouvernement et les transfers | 91 021 222 | 95 435 240 |
| Ajustements pour les postes ayant une incidence sur le coût de fonctionnement net, mais aucune incidence sur les autorisations : | ||
| Amortissement des immobilisations corporelles | (63 840) | (67 308) |
| Services fournis gratuitement par d'autres ministères | (93 984) | (83 637) |
| Diminution (augmentation) des indemnités de vacances | (2 784) | 11 326 |
| Diminution des avantages sociaux futurs | 4 673 | 6 131 |
| Dépense pour mauvaises créances (excluant l'AE) | 357 874 | 374 193 |
| Remboursement de charges de programme | (70 040) | (93 075) |
| Diminution des créditeurs et charges a payer non imputées aux autorisations | 48 424 | 28 441 |
| Revenus non disponibles pour dépenser | 301 426 | 265 665 |
| Services fournis aux autres ministères gouvernementaux | 514 258 | 575 966 |
| Dépense pour provision pour le programme d'aide au remboursement de prêts canadiens aux étudiants | (422 366) | (442 166) |
| Transactions nettes du compte des OAE | 2 922 175 | 2 945 780 |
| Autres ajustements | 987 | 3 338 |
| Total des éléments qui ont une incidence sur le coût de fonctionnement net, mais aucune incidence sur les autorisations | 3 496 803 | 3 524 654 |
| Ajustements pour les éléments sans incidence sur le coût de fonctionnement net, mais ayant une incidence sur les autorisations : | ||
| Renonciation de prêts canadiens aux étudiants et aux apprentis | (55 779) | (65 472) |
| Acquisition d'immobilisations corporelles | (151 221) | (162 202) |
| Total des éléments sans incidence sur le coût de fonctionnement net, mais ayant une incidence sur les autorisations | (207 000) | (227 674) |
| Autorisations demandées prévues pour être utilisées | 94 311 025 | 98 732 220 |
| Détail | Résultats projetés de 2024 | Résultats prévus de 2025 |
|---|---|---|
| Autorisations demandées : | ||
| Crédit 1 - Dépenses de fonctionnement | 1 625 608 | 1 296 716 |
| Crédit 5 - Subventions et contributions | 10 121 867 | 10 185 640 |
| Radiation de dettes | 215 519 | 0 |
| Montants législatifs | 82 348 031 | 87 249 864 |
| Autorisations demandées prévues pour être utilisées | 94 311 025 | 98 732 220 |
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